Налоги и сборы при переходе прав собственности на кондоминиум

Государственный сбор за передачу прав, гербовый сбор, подоходный налог (налог на доход у источника выплаты) и специальный бизнес-налог оплачиваются в офисе Земельного Департамента.

Налоги и сборы при оформлении передачи прав собственности

Налоги на передачу прав собственности на квартиру устанавливаются правительством Таиланда и оплачиваются в местном Управлении Земельного Департамента. Существует целый ряд налогов и сборов, связанных с передачей прав собственности на кондоминиум: государственный сбор за передачу прав, гербовый сбор, подоходный налог (личный или корпоративный) и специальный бизнес-налог (когда он применим).

Налоги сборы при передаче прав собственности в случае купли-продажи существующего кондо

Общий размер налогов и сборов может варьироваться от небольшой суммы до относительно значимой и зависит от величины подоходного налога, который начисляется на продавца. Также размер налогов и сборов в случае перепродажи кондоминиума может варьироваться исходя из того, как именно продавец и покупатель квартиры согласились разделить эти расходы.

Налоги сборы при передаче прав собственности в случае купли-продажи незавершенного строительства

Строительство и продажа новых кондоминиумов контролируются контрактным правом Таиланда, и сделки этого типа должны соответствовать государственным правилам. Одним из условий является то, что покупатель новой квартиры или квартиры в еще не завершенном строительстве не может оплачивать больше чем половину от 2-х процентного государственного сбора за передачу прав. Все остальные налоги и сборы, связанные с регистрацией и передачи права собственности должны быть оплачены застройщиком. Очень часто застройщики квартир в Таиланде пытаются переложить затраты по передаче прав собственности на сторону покупателя, тогда по закону ответственность за эти расходы лежит на стороне продавца (застройщика).

Как разделить затраты при передаче прав собственности на квартиру при ее перепродаже (на вторичном рынке)

То, как распределяется нагрузка обязательных выплат при переоформлении квартиры и в каком процентном соотношении налоги и сборы делятся между покупателем и продавцом, зависит от их соглашения между собой. Поскольку такая перепродажа является частной сделкой, то не существует какого-либо государственного регулирования или юридического требования, регламентирующее это деление: оно может варьироваться от случая, когда продавец платит всё, до случая, когда покупатель оплачивает все (включая подоходный налог продавца). В любом случае покупателю необходимо уточнить, кто именно и каким образом, согласно Закону о Кондоминиумах, должен нести нагрузку по выплате налогов и сборов при оформлении передачи прав собственности на квартиру в кондоминиуме и/или в каком процентном соотношении.

Традиционно, в Таиланде при осуществлении частной сделки по купле-продажи квартиры (сделка на вторичном рынке) деление налогов и сборов при переоформлении прав собственности происходит следующим образом:

Государственный сбор за передачу прав ставка = 2% обязанность продавца или совместно
Специальный бизнес-налог (SBT) ставка = 3.3% обязанность продавца
Гербовый сбор ставка = 0.5%* обязанность продавца
Подоходный налог (налог на доход у источника выплаты) ставка 1% или прогрессивная шкала обязанность продавца, поскольку является личным или корпоративным подоходным налогом

*Примечание:гербовый сбор не должен оплачиваться, если был применен специальный бизнес-налог. Если квартира находилась в частном владении менее 5 лет, то сделка по ее продаже будет считаться «продажей недвижимого имущества в коммерческих целях или в целях извлечения прибыли» (статья 91 бис Налогового Кодекса), при этом такая сделка облагается специальным бизнес-налогом по ставке 3,3% от оценочной стоимости квартиры (государственная оценка рыночной стоимости, приводящаяся раз в 4 года Земельным Департаментом совместно с казначейством) или реальной цены продажи (в зависимости от того, что больше). Специальный бизнес-налог не уплачивается в случае, когда передача прав собственности не усматривает коммерческие цели или извлечение выгоды (например, для квартиры, перешедшей по наследству законному наследнику, или при переоформлении квартиры на детей, или при продаже квартиры, находившейся в собственности более пяти лет).
Государственный сбор за передачу прав собственности составляет 2% и всегда рассчитывается на основании государственной оценочной стоимости квартиры.
Личный доход подоходный налог (налог на доход у источника выплаты) рассчитывается по прогрессивной ставке исходя из количества лет владения и на основании государственной оценочной стоимости квартиры. Согласно тайскому налоговому законодательству, удержание этого подоходного налога должен произвести Земельный Департамент в момент регистрации передачи прав собственности, даже если продавцом квартиры является нерезидент, проживающий в другой стране.
Если кондоминиум принадлежит и продается тайской компанией, то 3,3% специальный бизнес-налог должен быть применен, как правило, вне зависимости от количества лет владения собственностью. Одновременно с ним удерживается корпоративный подоходный налог по фиксированной ставке в 1% от государственной оценочной стоимости квартиры или реальной цены продажи (в зависимости от того, что больше).

Пример вычисления налогов и сборов

Пример основан на перепродаже квартиры стоимостью 3,000,000 бат, которая находилась в собственности 2 года и 6 месяцев. Обратите внимание, что при расчете мы предполагаем, что стоимость сделки купли-продажи равна государственной оценочной стоимости квартиры. На практике государственная оценочная стоимость оказывается в значительной степени ниже, чем фактическая цена продажи.

Для расчета подоходного налога применяется принцип уменьшения базы, в зависимости от количества лет владения квартирой:

Кол-во лет владения Размер уменьшения (от оценочной стоимости)
1 92%
2 84%
3 77%
4 71%
5 65%
6 60%
7 55%
8 и более 50%

В нашем примере величина уменьшения исчисляется из расчета 3 лет (2 года и 6 мес. Составляют 3 налоговых периода), что составляет 77% х 3,000,000 бат = 2,310,000 бат. Значит налоговая база подоходного налога будет составлять 3,000,000 – 2,310,000 = 690,000 бат.

Величина персонального подоходного налога будет вычисляться за каждый год владения квартиры и будет составлять в год 690,000/3 = 230,000 бат в год (всего три года).

Далее вступает в действие прогрессивная шкала персонального подоходного налога Таиланда (аналог НДФЛ), применяющаяся к базе ежегодного личного дохода. Узнать ставку налога можно на официальном сайте Налогового Департамента.

В 2013-2014 году на годовой доход в размере до 150,000 бат подоходный налог не взымался, а на суммы от 150,000 до 300,000 бат применялась ставка 5%. Таким образом вычисление суммы налога от базы 230,000 бат будет проходить по схеме 150,000*0%+80,000*5%, что составит 4,000 бат в год или за три года 12,000 бат.

Так как квартира принадлежала владельцу менее 5 лет, то в данном случае применяется специальный бизнес-налог (3%) и муниципальный налог, составляющий 10% от бизнес-налога, что в итоге составляет 3,3% или 99,000 бат (3,3% от стоимости квартиры в 3,000,000 бат). Обратите внимание, что специальный бизнес-налог применяется, если кондо находилось в собственности у продавца менее 5 лет и рассчитывается на базе цены продажи или оценочной государственной стоимости, в зависимости от того, что больше.

Государственный сбор за передачу прав собственности рассчитывается по ставке 2% и от 3,000,000 он составляет 60,000 бат.

Итого сумма налогов и сборов, которая должна быть уплачена в Земельном Департаменте при переоформлении прав собственности на квартиру стоимостью 3,000,000 бат в нашем случае составит 178,500 бат.

БЫСТРАЯ СВЯЗЬ

В ТАИЛАНДЕ +66 94-797-53-49
E-mail: info-ru@pattayarealty.com
Skype: pattayarealty


Онлайн форма, обратный звонок